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為什么面對治污與腐敗，環(huán)境稅能一舉多得？

發(fā)布日期：2020-08-12 03:18    來(lái)源：

題記：本文采編自2020年第二期《China Economic Journal》的論文“Environmental policy instruments and corruption”。原論文作者為世界銀行水資源實(shí)踐部的全球首席經(jīng)濟學(xué)家Richard Damania, 哥德堡大學(xué)環(huán)境經(jīng)濟學(xué)教授Thomas Sterner與北卡羅來(lái)納大學(xué)教堂山分校及曼徹斯特大學(xué)教授 Dale Whittington。本期《China Economic Journal》專(zhuān)刊以“中國綠色經(jīng)濟轉型的政策改革（Policy and Regulatory Reforms for Green Economic Transition in China）”為主題，對中國的環(huán)境經(jīng)濟與綠色發(fā)展轉型問(wèn)題進(jìn)行了探討。《China Economic Journal》是國家發(fā)展研究院/中國經(jīng)濟研究中心主辦的英文學(xué)術(shù)刊物，由英國Taylor & Francis出版集團下屬的著(zhù)名Routledge Journals出版并面向全球發(fā)行。

環(huán)境質(zhì)量事關(guān)公民的健康與福利。環(huán)境污染是具有外部性的典型事例，政府往往就需要采用非市場(chǎng)的手段進(jìn)行限制，但應當采取何種環(huán)境政策工具無(wú)疑是一個(gè)重要的理論問(wèn)題。

從已有的理論分析看，當環(huán)境監管中存在腐敗時(shí)，應當如何選取有效的環(huán)境政策工具，選取哪些，這方面的探尋還存在明顯不足。本文嘗試尋找存在腐敗條件下的最優(yōu)環(huán)境政策，通過(guò)一個(gè)新的理論模型分析，作者們認為，在存在腐敗的環(huán)境下，相比于“總量控制”（Command-and-Control，CAC），“環(huán)保稅”這一政策工具能夠更好地提高公司對環(huán)境規制的遵從度，并降低污染排放量，因此顯得更優(yōu)。

從本文作者們的研究看，環(huán)保稅這一理論分析具有重要意義，尤其對發(fā)展中國家的環(huán)境保護與治理而言。

核心發(fā)現：為什么環(huán)保稅是更出色的環(huán)境政策工具？

首先，在不考慮腐敗的情況下，假設社會(huì )最優(yōu)的污染排放量為e^π，污染企業(yè)由于外部性的原因，會(huì )以高于社會(huì )最優(yōu)的排污水平排污。在這種情況下，不論是選取“總量控制”（CAC）通過(guò)命令直接限制企業(yè)的排污水平，還是通過(guò)設計合理的稅率，征收“環(huán)保稅”使企業(yè)排污量達到社會(huì )最優(yōu)水平，均可以起到相同的治理效果。

然而，在采用總量控制的情況下，額外需要監管者（如中央政府）依賴(lài)第三方（如環(huán)保監察官員）來(lái)監測并監督企業(yè)的排放數據，這同時(shí)給第三方創(chuàng )造的尋租的空間。如果企業(yè)向第三方行賄，就極有可能使第三方主動(dòng)向監管者低報企業(yè)實(shí)際的污染水平，從而逃避或減輕處罰。這樣，企業(yè)只需要付出額外的成本B用于支付賄賂。

在接受賄賂的情況下，第三方通常也只會(huì )在某一適當的范圍內低報企業(yè)的排污水平。值得注意的是，低報行為并不是任意的，如將嚴重企業(yè)的污染水平匯報為0，則很快會(huì )被監管者發(fā)現。

接下來(lái)，專(zhuān)家們通過(guò)理論分析，揭示了為什么在腐敗存在的情況下，環(huán)保稅是相對更出色的政策工具，這一結論源于嚴格的數學(xué)證明與理論推導，同時(shí)在直覺(jué)上也不難發(fā)現和理解。

首先，如果采取“總量控制”（CAC）的政策工具，那么企業(yè)在條件合適時(shí)，就會(huì )通過(guò)支付賄賂，使第三方匯報的企業(yè)排污量低于“總量控制”規定的數字。相比之下，如果采用“環(huán)保稅”的政策工具，即使企業(yè)支付了賄賂，使得第三方低報了排污數據，企業(yè)同樣要為這部分低報的排污數據支付稅費（因為第三方幾乎不可能將排污量匯報為0）。這樣即使有低報，但是污染排放仍然進(jìn)入了企業(yè)的成本中，這使得企業(yè)在決策時(shí)會(huì )更少地排污。

其次，由于在征收環(huán)保稅的情況下，企業(yè)向第三方支付賄賂后，仍然需要為低報的排污量繳稅，帶來(lái)的收益更少。因此與總量控制相比，采用征收環(huán)保稅的方式能讓企業(yè)會(huì )更少地賄賂第三方，從而更多地遵從環(huán)境規制，而非通過(guò)行賄以繞開(kāi)環(huán)境規制。

延伸討論：環(huán)保稅與排放信息準確性

當腐敗存在時(shí)，環(huán)保稅會(huì )是更好的環(huán)境政策工具，這一結論對于國家能力較為薄弱，腐敗問(wèn)題嚴重的發(fā)展中國家而言更加重要，因為發(fā)展中國家的監管能力更弱，同時(shí)稅收能力也不足，環(huán)保稅一舉兩得。

此外，征收環(huán)保稅還能起到促進(jìn)排放信息準確性增加的效果。原因在于，作為一項稅收征收的環(huán)保稅，對于具體污染物的排放數字的準確性提出了更高的要求。如果沒(méi)有實(shí)時(shí)的污染物排放監測系統，環(huán)保稅將很難征收。從這個(gè)角度而言， 準確的排放信息不僅對政府和社會(huì )非常有益，會(huì )對環(huán)境保護與減排事業(yè)本身產(chǎn)生積極影響。與此同時(shí)，企業(yè)的工程師們也可以通過(guò)實(shí)時(shí)排放系統產(chǎn)生的大量數據，結合濕度，工藝等因素進(jìn)行綜合分析，改善工藝流程，使得生產(chǎn)過(guò)程更加綠色。

（本文采編：北大國發(fā)院博士研究生劉松瑞）

論文信息：
Richard Damania, Thomas Sterner & Dale Whittington (2020) Environmental policy instruments and corruption, China Economic Journal, 13:2, 123-138.

論文鏈接：https://www.tandfonline.com/doi/full/10.1080/17538963.2020.1751454

本期專(zhuān)刊主題簡(jiǎn)介：

中國綠色經(jīng)濟轉型的政策改革（Policy and Regulatory Reforms for Green Economic Transition in China）

2010年至2030年的20年是中國經(jīng)濟轉型的關(guān)鍵轉折期。中國過(guò)去高排放的經(jīng)濟增長(cháng)模式不再可持續，對新的經(jīng)濟增長(cháng)模式的需求日益增加。本次經(jīng)濟轉型的艱巨任務(wù)，就是要把中國高碳、高排放、低生產(chǎn)率的經(jīng)濟增長(cháng)模式轉變?yōu)榈吞肌⒌团欧拧⒏呱a(chǎn)率的經(jīng)濟增長(cháng)模式。實(shí)現這些目標的關(guān)鍵是建立適宜的政策框架和有力的監督機構。本期專(zhuān)題報道的三個(gè)主題是：環(huán)境保護、能源轉型、自然資源系統及其對氣候變化的影響。本期專(zhuān)刊的6篇文章將于2021年6月30日之前免費開(kāi)放獲取，詳情請見(jiàn)：https://think.taylorandfrancis.com/cej-policy-regulatory-reforms/?utm_source=TFO&utm_medium=cms&utm_campaign=JPG15731